香港公司利得税与审计：两级税率、报税表与账目保存 7 年

分类：香港公司专题

税务合规是香港公司最常见的"翻车点"，尤其对内地背景的跨境卖家与服务商而言。

**利得税基本框架**

- 地域来源征税原则：只对在香港产生或得自香港的应评税利润征税；

- 两级税率（法团）：首 200 万港元利润按较低税率、其后利润按标准税率课税，具体税率以税务局最新公布为准；

- 资本利得一般不征税，出售资本资产的利润通常不计入应评税利润。

- 新成立公司一般在成立后约 18 个月收到首份利得税报税表；

- 之后通常每年 4 月发出报税表，须在发出之日起 1 个月内提交（电子申报可申请延期，以税务局公布安排为准）；

- 有雇佣员工或董事薪酬的，还需处理雇主报税表（IR56 系列）。

- 凡在香港经营业务的公司，须由香港执业会计师（CPA）对财务报表进行审计，连同审计报告与报税表一并提交；

- 会计记录须保存至少 7 年，否则属违法；

- 无运营、无银行流水的休眠公司，也应按税务局要求处理，不能简单理解为"什么都不用做"。

1. 长期"零申报"但存在实际交易，被税局追补评税并处罚款；

2. 银行流水与申报收入不匹配，触发税局与银行双重核查；

3. 跨境电商平台收入未完整申报；

4. 以"离岸豁免"为名不申报，但无法提供业务发生地佐证材料。

建立独立的香港公司账套，按月或按季整理银行流水、发票、合同与物流单据；选择熟悉跨境电商业务的香港执业会计师；涉及关联交易与转让定价的，提前做架构与文档准备。

香港公司专题政策解读与实操指南

本文由深圳市方诺财务咨询有限公司整理，属香港公司专题系列内容，政策以主管部门最新口径为准，办理前建议先做一次条件评估。

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