贵州安顺一财务公司撮合虚开并骗取留抵退税，下游企业老板获刑三年半

分类：财税合规专题

据国家税务总局安顺市税务局稽查局查处并曝光的案件（央广网 2025 年 11 月 28 日报道，来源：国家税务总局贵州省税务局、安顺市税务局）：2020 年，贵州理得清财务有限公司为安顺润亨化工贸易有限公司提供涉税业务代理服务期间，了解到该公司存在大量富余票，遂让其在无真实业务交易的情况下，向该公司实际控制的下游受票企业贵州华泰宁安工程建筑设计有限责任公司开具增值税专用发票 91 份，涉及金额合计 937.40 万元。

下游企业利用虚开的增值税专用发票违规抵扣进项税额并骗取留抵退税，少缴增值税等税费 110.04 万元。2025 年 7 月，税务部门根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条，对贵州理得清财务有限公司作出处以下游受票企业少缴税款 0.5 倍罚款共计 55.02 万元的处罚决定，并对该公司及其主要责任人采取列为涉税服务失信主体等措施。下游企业实际控制人王英因犯虚开增值税专用发票罪，被人民法院依法判处有期徒刑三年六个月，没收违法所得并处罚金。目前公安部门正在对上游公司进一步侦办。

「富余票」是怎么变成犯罪工具的

所谓富余票，指企业因部分销售未开票而多出的进项或销项额度。个别代账机构利用代理多家企业账务的信息优势，把 A 企业的富余额度匹配给 B 企业，制造「有票无货」的交易链条。本案中，代账机构不仅知情，还主动撮合、指定受票方，角色已从服务者变成犯罪链条的组织者。

后果链条：机构、客户、下游三输。机构被罚款并列入失信名录；上游开票企业被公安侦办；下游受票企业被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，实控人被判刑三年六个月。

同期曝光的同类案件（同一轮通报）

1. 内蒙古兴安盟中呈财务咨询有限公司及法定代表人倪冬雪，注册成立并实际控制 29 户空壳企业对外虚开，增值税普通发票 1450 份价税合计 1.33 亿元、增值税专用发票 678 份价税合计 0.76 亿元；2025 年 2 月倪冬雪被采取刑事强制措施，139 户下游受票企业被立案检查。

2. 山西阳泉市易创商务服务有限公司案，虚开专票 1975 份价税合计 2.15 亿元，实控人获刑八年五个月，114 户下游企业被立案检查。

监管背景：低价低质的「黑代账」正在被系统性清理

财政部办公厅《关于做好 2025 年代理记账行业管理工作的通知》要求，联合有关监管部门继续对代理记账机构无证经营、虚假承诺等违法违规行为开展专项整治，坚持线上监控与线下核查相结合，并推动分级分类监管，对存在严重失信行为的机构及其从业人员记入会计领域违法失信记录、实施联合惩戒。

地方层面，多地 2025 年专项整治通知已明确将「来路不明的皮包公司低价低质开展代理记账业务」「冒用本地合规机构名义非法开展业务」「非正规聘用的专兼职会计以个人身份代账」列为打击对象（如呼和浩特市赛罕区、赤峰市巴林右旗整治公告）。贵阳市南明区 2025 年专项整治行政处理公示中，多户机构因无证经营被责令限期补办许可证书，另有机构因地址电话失联、拒不配合检查被作出社会公示处理。

另据泉州晚报 2026 年 9 月报道，财政部有关代理记账行业新规已于 2026 年 8 月落地执行，从事代理记账业务必须持有代理记账许可证，专职会计人员需具备 3 年以上从业经验，机构须在每年 4 月 30 日前完成年度备案；无证经营、未按规定备案、超出胜任能力执业等将被严查严罚。

1. 查验服务商的代理记账许可证、年度备案记录与信用等级，核对合同签约主体与许可证主体一致。

2. 富余票不得对外转让、不得接受他人「调剂」，进项抵扣必须以真实交易为前提。

3. 对留抵退税保持敬畏：骗取留抵退税属严重违法行为，将被追缴并处罚款，情节严重的移送司法。

4. 委托合同明确禁止代账方代为保管税控设备、代领空白发票，并按月对账留痕。

国家税务总局安顺市税务局稽查局查处涉税中介介绍虚开案。央广网，2025 年 11 月 28 日：https://www.cnr.cn/gz/hezuo/20251128/t20251128_527444476.shtml；同期 4 起案件通报见光明网：https://m.gmw.cn/2025-07/30/content_1304097482.htm；财政部办公厅《关于做好 2025 年代理记账行业管理工作的通知》；行业新规报道见泉州晚报社·泉州通：https://new.qq.com/rain/a/20260907A0B0QA00

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本文由深圳市方诺财务咨询有限公司整理，属财税合规专题系列内容，政策以主管部门最新口径为准，办理前建议先做一次条件评估。

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